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減免所得稅額明細(xì)表（附表3）
作者：小創(chuàng) 來(lái)源：稅收普法教育基地展廳 日期：2018/1/24 11:28:00 人氣：
附1-3：《減免所得稅額明細(xì)表（附表3）》及填報(bào)說(shuō)明
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中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)附表3 |
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減免所得稅額明細(xì)表 |
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金額單位: 人民幣元(列至角分) |
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行次 |
項(xiàng) 目 |
本期金額 |
累計(jì)金額 |
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1 |
合計(jì)（2行+4行+5行+6行） |
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一、符合條件的小型微利企業(yè) |
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3 |
其中：減半征稅 |
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二、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) |
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三、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè) |
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四、其他專項(xiàng)優(yōu)惠（7行+8行+9行+…30行） |
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（一）經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè) |
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（二）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè) |
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（三）動(dòng)漫企業(yè) |
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（四）受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè) |
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（五）受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社 |
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（六）受災(zāi)地區(qū)的促進(jìn)就業(yè)企業(yè) |
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（七）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) |
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（八）新疆困難地區(qū)新辦企業(yè) |
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（九）新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)新辦企業(yè) |
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（十）支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè) |
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（十一）集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè) |
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（十二）集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè) |
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（十三）投資額超過(guò)80億元人民幣的集成電路生產(chǎn)企業(yè) |
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（十四）新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè) |
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（十五）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè) |
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（十六）符合條件的軟件企業(yè) |
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（十七）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè) |
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（十八）設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè) |
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（十九）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門(mén)用品企業(yè) |
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（二十）中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的高新技術(shù)企業(yè) |
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27 |
（二十一）享受過(guò)渡期稅收優(yōu)惠企業(yè) |
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（二十二）橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè) |
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（二十三）其他1： |
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30 |
（二十四）其他2： |
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填報(bào)說(shuō)明
本表作為《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2015年版）》的附表，適用于享受減免所得稅額優(yōu)惠的查賬征稅的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本期及本年累計(jì)發(fā)生的減免所得稅優(yōu)惠情況。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1.第1行“合計(jì)”：填報(bào)2行+4行+5行+6行的金額。
2.第2行“一、符合條件的小型微利企業(yè)”：根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報(bào)的減免所得稅額。包括減按20%稅率征收（減低稅率政策）和減按10%稅率征收（減半征稅政策）。
享受減低稅率政策的納稅人，本行填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》第9行或第20行×5%的積。享受減半征稅政策的納稅人，本行填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》第9行或第20行×15%的積；同時(shí)填寫(xiě)本表第3行“減半征稅”。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”的納稅人，除享受《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（附表1）中“所得減免”或者本表其他減免稅政策之外，不得放棄享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
3.第4行“二、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)”：填報(bào)享受國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的減免稅額。本行=《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》第9行或第20行×10%的積。
4.第5行“三、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)”：填報(bào)納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅金額。
5.第6行“四、其他專項(xiàng)優(yōu)惠”：填報(bào)第7行+8行+…+30行的金額。
6.第7行“（一）經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過(guò)渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國(guó)發(fā)〔2007〕40號(hào)）等規(guī)定，經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在
7.第8行“（二）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的免征企業(yè)所得稅數(shù)額。
8.第9行“（三）動(dòng)漫企業(yè)”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策。自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。
9.第10行“（四）受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。
10.第11行“（五）受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)特定受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。
11.第12行“（六）受災(zāi)地區(qū)的促進(jìn)就業(yè)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，按定額依次扣減增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。本行填報(bào)減征的企業(yè)所得稅金額。
12.第13行“（七）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的減征10%企業(yè)所得稅金額。
13.第14行“（八）新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)在新疆困難地區(qū)新辦屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅金額。
14.第15行“（九）新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)新辦企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)在新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)免征的企業(yè)所得稅金額。
15.第16行“（十）支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，可在當(dāng)年扣減的企業(yè)所得稅稅額。本行按現(xiàn)行稅收政策規(guī)定填報(bào)。
16.第17行“（十一）集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅金額。
17.第18行“（十二）集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅。
18.第19行“（十三）投資額超過(guò)80億元人民幣的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅金額。
19.第20行“（十四）新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅金額。
20.第21行“（十五）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)減征15%企業(yè)所得稅金額。
21.第22行“（十六）符合條件的軟件企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報(bào)免征、減征企業(yè)所得稅金額。
22.第23行“（十七）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)減征15%企業(yè)所得稅金額。
23.第24行“（十八）設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕58號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)和贛州市的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的減征10%企業(yè)所得稅金額。
24.第25行“（十九）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門(mén)用品企業(yè)”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門(mén)用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。
25.第26行“（二十）中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的高新技術(shù)企業(yè)”：填報(bào)納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的企業(yè)，按規(guī)定認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的減征10%企業(yè)所得稅金額。
26.第27行“（二十一）享受過(guò)渡期稅收優(yōu)惠企業(yè)”：填報(bào)納稅人符合國(guó)務(wù)院規(guī)定以及經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)給予過(guò)渡期稅收優(yōu)惠政策。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。
27.第28行“（二十二）橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)”：填報(bào)納稅人相關(guān)稅收政策規(guī)定，設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算的減征10%企業(yè)所得稅金額。
28.第29行“（二十三）其他
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1. 第1行＝第2+4+5+6行。
2. 第6行＝第7+8+…30行。
（二）表間關(guān)系
1.企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)第12行、23行=本表第1行。