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《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表（附表1）》及填報(bào)說明
作者：小創(chuàng) 來源：稅收普法教育基地展廳 日期：2018/1/23 17:37:00 人氣：
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中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)附表1 |
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不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表 |
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金額單位: 人民幣元(列至角分) |
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行次 |
項(xiàng) 目 |
本期金額 |
累計(jì)金額 |
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1 |
合計(jì)(2行+3行+14行+19行+30行+31行+32行+33行+34行...) |
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2 |
一、不征稅收入 |
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3 |
二、免稅收入(4行+5行+……+13行) |
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4 |
1.國債利息收入 |
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2.地方政府債券利息收入 |
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6 |
3.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 |
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7 |
4.符合條件的非營利組織的收入 |
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5.證券投資基金投資者取得的免稅收入 |
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9 |
6.證券投資基金管理人取得的免稅收入 |
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10 |
7.中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入 |
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8.受災(zāi)地區(qū)企業(yè)取得的救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項(xiàng)等收入 |
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9.其他1： |
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13 |
10.其他2： |
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14 |
三、減計(jì)收入(15行+16行+17行+18行) |
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1.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入 |
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2.金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入 |
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3.取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入 |
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4.其他： |
（請?zhí)顚懟蜻x擇減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼） |
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19 |
四、所得減免(20行+23行+24行+25行+26行+27行+28行+29行) |
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20 |
1.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目 |
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其中：免稅項(xiàng)目 |
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22 |
減半征收項(xiàng)目 |
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23 |
2.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目 |
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24 |
3.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目 |
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25 |
4.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目 |
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5.實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目 |
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6.節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目 |
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7.其他1： |
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8.其他2： |
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30 |
五、新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 |
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六、抵扣應(yīng)納稅所得額 |
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七、其他1： |
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33 |
其他2： |
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34 |
其他3： |
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填報(bào)說明
本表作為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2015年版）》的附表，適用于享受不征稅收入，以及享受免稅收入、減計(jì)收入、所得減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除及抵扣應(yīng)納稅所得額等稅基類優(yōu)惠政策的查賬征稅的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，填報(bào)本期及本年累計(jì)優(yōu)惠情況。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
“本期金額”填報(bào)納稅人本季度、月份發(fā)生的不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額的數(shù)據(jù)�！袄塾�(jì)金額”填報(bào)納稅人自本年度1月1日（或開始營業(yè)之日）至本季度、月份止發(fā)生的不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額的數(shù)據(jù)。
（二）有關(guān)行次填報(bào)
1.第1行“合計(jì)”：填報(bào)2行+3行+14行+19行+30行+31行+32行+33行+34行...的金額，34行后如有增加行次，加至最后一行。
2.第2行“一、不征稅收入”：填報(bào)納稅人已記入當(dāng)期損益但屬于稅法規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。通過本表進(jìn)行納稅調(diào)減。
3.第3行“二、免稅收入”：填報(bào)4行+5行+……+13行的金額。
4.第4行“1.國債利息收入”：填報(bào)納稅人持有國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。
5.第5行“2.地方政府債券利息收入”：填報(bào)納稅人持有地方政府債券利息收入。
6.第6行“3.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”：填報(bào)本期發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。
7.第7行“4.符合條件的非營利組織的收入”：根據(jù)企業(yè)所得稅法等有關(guān)規(guī)定，符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營利組織,填報(bào)取得的捐贈(zèng)收入等免稅收入，不包括營利性收入。
8.第8行“5.證券投資基金投資者取得的免稅收入”：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部
國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號）規(guī)定，證券投資基金從證券市場中取得收入（包括買賣股票、債券差價(jià)收入，股息、紅利收入，債券利息收入及其他收入）以及投資者從證券投資基金分配中取得的收入。
9.第9行“6.證券投資基金管理人取得的免稅收入”。填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部
國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號）規(guī)定，證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券差價(jià)收入。
10.第10行“7.中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入”：中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的CDM項(xiàng)目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家部分，國際金融組織贈(zèng)款收入，基金資金存款利息收入、購買國債利息收入，國內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個(gè)人的捐贈(zèng)收入。
11.第11行“8.受災(zāi)地區(qū)企業(yè)取得的救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項(xiàng)等收入” ：填報(bào)蘆山、魯?shù)榧捌渌転?zāi)地區(qū)企業(yè)災(zāi)后重建政策，通過公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門取得的抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項(xiàng)和物資，以及稅收法律、法規(guī)和國務(wù)院批準(zhǔn)的減免稅金及附加收入。
12.第12行“9.其他
13.第14行“三、減計(jì)收入”：填報(bào)15行+16行+17行+18行的金額。
14.第15行“1.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入”：填報(bào)納稅人根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入減計(jì)征稅的部分。本行填報(bào)“綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得收入”×10%的積。
15.第16行“2.金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入”：金融保險(xiǎn)企業(yè)、中國扶貧基金會(huì)所屬小額貸款公司等取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入，根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定享受“減計(jì)收入”情況。本行填報(bào)“金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入”×10%的積。
16.第17行“3.取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入”：填報(bào)納稅人取得鐵路建設(shè)債券利息收入，根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定享受“減計(jì)收入”情況。本行填報(bào)“取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入”×50%的積。
17.第18行“4.其他”：填報(bào)國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新政策規(guī)定的其他減計(jì)收入乘以“減計(jì)收入”比例的金額，需在“項(xiàng)目”列填寫（軟件申報(bào)時(shí)選擇具體優(yōu)惠項(xiàng)目）享受減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼。
18.第19行“四、所得減免”：填報(bào)20行+23行+24行+25行+26行+27行+28行+29行的金額。本行小于0時(shí)填0。
19.第20行“1.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。本行=第21行+22行，該項(xiàng)目所得為負(fù)數(shù)時(shí)填0。
20.第21行“其中：免稅項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定發(fā)生的免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額，當(dāng)該項(xiàng)目所得為負(fù)數(shù)時(shí)填0。
免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目主要有：種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；遠(yuǎn)洋捕撈等。
21.第22行“減半征收項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目發(fā)生的減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。本行=“減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額”×50%，當(dāng)該項(xiàng)目所得為負(fù)數(shù)時(shí)填0。
減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目主要有：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖等。
22.第23行“2.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所在年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策情況。其免稅期間填報(bào)從事基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得額，減半征稅期間填報(bào)從事基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得額×50%的積。當(dāng)該項(xiàng)目所得為負(fù)數(shù)時(shí)填0。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的所得。
23.第24行“3.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所在年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策情況。其免稅期間填報(bào)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得額，減半征稅期間填報(bào)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得額×50%的積。當(dāng)該項(xiàng)目所得為負(fù)數(shù)時(shí)填0。
24.第25行“4.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，對轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)或5年以上全球獨(dú)占許可使用權(quán)取得的所得，減征、免征的所得額。
25.第26行“5.實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項(xiàng)目，其實(shí)施該類CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征、第四年至第六年減半征收的所得額。
26.第27行“節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目”：填報(bào)根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定符合條件的節(jié)能服務(wù)公司，實(shí)施合同能源管理的項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征、第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收的所得額。
27.第28行“7.其他
28.第30行“五、新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，發(fā)生的新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額。
29.第31行“六、抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠的金額。
30.第32行及后續(xù)行次“七、其他
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第1行＝2行+3行+14行+19行+30行+31行+32行+33行+34行...。
2.第3行＝4行+5行+6行+7行+8行+9行+10行+11行+12行+13行。
3.第14行＝15行+16行+17行+18行。
4.第19行＝20行+23行+24行+25行+26行+27行+28行+29行。
（二）表間關(guān)系
本表第1行=企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)第6行。